経理の数字というと、まず「損益」を見ることが多いです。
売上がいくらあって、経費がいくらかかって、利益がいくら残ったのか。
毎月の経営状況を確認する「試算表」も、損益を見るために使われることが多いでしょう。
もちろん、利益を見ることは大切ですが、経営を考えるうえでは、もうひとつ見ておきたい数字があります。
それが「キャッシュフロー」、お金の流れです。
利益が出ていても、お金があるとは限らない
利益と、実際に手元に残っているお金は同じではありません。
たとえば、売上が100万円あったとしても、まだ入金されていなければ、その100万円は手元にはありません。
反対に、大きな設備を買ってお金を支払っていても、その全額がその年の経費になるとは限りません。
借入金を返済すればお金は減りますが、元本の返済は経費にはなりません。
つまり、
「利益が出ている」＝「お金が増えている」
とは限らないのです。
場合によっては、利益以上にキャッシュフローを見ることが大切になります。
キャッシュフローを見る
キャッシュフローをきちんと把握しようとすると、その期間に実際に入ってきたお金、出ていったお金を集計していくことになります。
ただ、もっと簡単にお金の流れをつかむ方法もあります。
「簡易キャッシュフロー」と呼ばれるものです。
考え方としては、利益を出発点にして、そこから「利益には影響しているけれど、お金は動いていないもの」や、「お金は動いているけれど、利益には影響していないもの」を調整していきます。
たとえば、減価償却費は経費ですが、その年に同額のお金が出ていくわけではありません。
一方、借入金の元本返済は経費ではありませんが、お金は出ていきます。
こうした違いを調整することで、
「利益はこれくらい出ているけれど、実際のお金はどう動いているのか」が見えやすくなります。
そのためにも、経理を整える
そして、キャッシュフローを把握するためにも、やはり必要になるのが経理です。
売上や経費だけではなく、売掛金や買掛金、借入金、固定資産などがきちんと記録されていれば、利益とお金の動きの違いも追いやすくなります。
経理は、税金を計算したり、利益を知るためだけのものでもありません。
今、お金がどう動いているのか。
これから、どれくらいのお金を使えるのか。
そうした経営の判断をするためにも、経理を整えておく意味があります。
損益を見る。そして、キャッシュフローも見る。
経理の数字を、経営に使える数字にしていきましょう。
